301 贷款风险准备金
本科目核算管理中心从结余分配中建立的风险准备金。建立风险准备金时，借记"结余分配--提取风险准备?quot;，贷记本科目。
311 增值收益
本科目核算住房公积金各项收入与支出的差额，即实现的住房公积金增值收益。期末将"业务收入"科目贷方余额与"业务支出"科目借方余额的差转入本科目；同时，将各项业务收支差额，自银行住房公积金专户转入增值收益专户，借"增值存款"科目，贷记"住房公积金存款"科目。 gjj123
321 增值收益分配
本科目核算管理中心当年公积金增值收益的分配情况。本科目应设置四个明细科目：1、提取贷款风险准备金；2、提取公积金管理中心管理费用；3、城市廉租住房建设补充资金；4、待分配增值收益。本科目年终一般无余额。如有借方余额，反映未弥补的损失。
401 业务收入
本科目核算管理中心发生的住房公积金业务有直接联系的各项收入。本科目设置以下明细账：1、住房公积金利息收入；2、其他住房资金利息收入；3、委托贷款利息收入；4、国债利息收入；5、其他业务收入；6、增值收益利息收入。
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501 业务支出
本科目核算管理中心发生的各项业务支出。包括：1、住房公积金利息支出；2、其他住房资金利息支出；3、手续费支出。 gjj123.com
第四章 住房资金的会计核算程序
第十六条 核算住房公积金的会计科目有：住房公积金、住房公积金存款、委托贷款、逾期贷款、应收利息、应付利息等。
第十七条 住房公积金建立公积金总账、单位明细账和职工个人明细账。
第十八条 单位在管理中心缴存住房公积金，若是第一次缴存住房公积金(新增单位)，须填写住房公积金汇缴清单(汇缴清单一式三联)。清单上注明单位名称(指全称)、单位地址、联系电话、联系人、单位性质、单位负责人、单位住房公积金代码、单位职工名册、缴存住房公积金金额等资料。经筹集科审核盖章后，到住房公积金服务大厅办理缴款手续。单位缴存住房公积金原则上只能是转账的方式。缴交住房公积金充分尊重单位自主权，以基本结算户和调动银行积极性，哪家银行拿到归哪家银行的原则。管理中心前台凭住房公积金缴存专用票据录入单位和个人公积金信息,后台根据业务流水自动生成凭证。
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第十九条 单位以后缴交住房公积金也可以到管理中心受托行的公积金经办网点缴纳。 本文来自gjj123
第二十条 个人按政策支取住房公积金，由本人或单位提出申请并经单位核实，经筹集科审核后，到住房公积金服务大厅办理支取手续。
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第二十一条 住房公积金的转移由单位提交转移资料到住房公积金服务大厅办理，财务科凭前台转移凭证作相应账务处理。 gjj123
第二十二条 银行按季根据3年期零存整取储蓄利率给管理中心计算利息，管理中心作业务收入处理；管理中心每年6月30日向各缴存公积金的单位按上年结转的以三个月整存整取利率结息，当年新增的住房公积金按活期利率结息。
第二十三条 住房公积金委托贷款(个贷)，由贷款管理科核准，连同抵押贷款申请表、借款收据和委托贷款基金划拔通知单到住房公积金服务大厅办理手续。 抵押贷款申请表须注明以下内容：借款人及借款单位详细资料、申请贷款金额、贷款期限、利率、委托贷款行审批意见、贷款管理科审批意见、管理中心负责人审批意见。 cp gjj123
第二十四条 贷款本息采取"本息均还法"，按月还款。借款人按月偿还金额由借款人工作单位在发放工资中代收代缴或借款人按时向银行还款。银行回收贷款本息在每月的25号前上划管理中心的委托贷款基金户，管理中心按本息分别划到基本存款户和基本结算户，委托贷款基金户的月末无余额。
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第二十五条 单位委托贷款设立单位明细账及辅助台账。辅助台账详细登记各单位借款金额、借款期限、利率、月应还款额、月已还款额；贷款管理科负责催收未按期还款的款项。对于借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的委托贷款，应转作逾期贷款处理。 gjj123
第二十六条 管理中心应于每期期末，按合同约定利率预提贷款应收利息，作业务收入处理。 gjj123.com
第二十七条 管理中心设立其他住房资金总账、单位明细账和住房补贴资金总账和单位、个人的明细账（住房补贴资金比照其他住房资金管理）。售房单位缴交售房款时，财务人员凭银行进账单由其他住房资金会计开具收据；单位退售房款和个人住房补贴时按售房款和住房补贴资金动用程序办理有关手续。 第五章 内部经费的核算 gjj123好，好gjj123
第二十八条 严格执行"一支笔"审批制度，管理中心的一切费用开支只能由管理中心负责人签字方可报销。
第二十九条 管理中心工作人员因公出差借款的，必须填写差旅费借款单，借款单一式三联，第一联作借款凭证；第二联作报销人结算后的回执联；第三联作财务结算附件。管理中心工作人员因其他原因借款或领款的，必须填写借款单或领款单，借款单或领款单作为入账的凭证，不得退还给借款人，收回借款或报销时，另开收据或填交回执联。 第三十条 管理中心工作人员报销差旅费时，必须详细填写差旅费报销单，由经费会计审核，管理中心负责人签字后，方可报销。
第三十一条 管理中心工作人员报销其他费用，报销金额在500元以上的，必须在发票或收据上注明经手人、证明人、报销人；若购买实物，还须注明签收人，由经费会计审核，管理中心负责人签字后，方可报销。 本文来自gjj123
第三十二条 经费会计审核的内容包括：报销的票据是否合法有效、发生的经济业务是否真实、报销金额是否正确。 第六章 主要的会计核算分录
第三十三条 住房公积金的核算
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一、单位和个人转入公积金
借记：住房公积金存款银行
贷记：住房公积金单位个人
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二、单位职工个人支取住房公积金
借记：住房公积金单位
贷记：住房公积金存款出款银行 gjj123好，好gjj123
三、转移住房公积金
借记：住房公积金单位
贷记：住房公积金单位个人 gjj123
四、住房公积金委托贷款
1、发放时，根据借款审批表、划拔通知单和收据
借记：委托贷款单位(个人)
贷记：住房公积金存款出款银行 gjj123内容管理系统
2、收回贷款时
借记：住房公积金存款银行
贷记：委托贷款单位
应收利息(或业务收入) cp gjj123
3、到期未还的贷款，转作逾期贷款处理
借记：委托贷款单位
贷记：逾期贷款单位 gjj123内容管理系统
4、发生坏账时
借记：贷款风险准备
贷记：逾期贷款单位
应收利息