连云港市住房公积金内部审计实施细则 
　　
　　第一章  总则 cp gjj123

　　   
　　
　　 第一条  为加强内部审计工作，发挥内部审计监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第4号令）及《连云港市住房公积金管理中心内部审计工作暂行规定》制定本细则。
　　                                                                                  
　　第二条  本细则所称内部审计，是指连云港市市住房公积金管理中心（以下简称中心）的内部审计人员依据国务院《住房公积金管理条例》、江苏省住房公积金管理方面等有关法律、法规和政策，以及本单位的有关规章制度，对中心各科室、营业部和县管理部住房公积金业务情况的真实性、完整性、合法性进行内部审计监督。其目的是为了加强内部管理，有效防范和降低住房公积金管理运作风险。     gjj123
　　第三条 审计监察科为中心内部审计机构，在市中心的领导下依法实施内部审计工作，同时接受审计机关的业务指导。    
　　第四条  内部审计人员在内部审计工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。 cp gjj123

 
　　   
　　第二章  审计范围、类别及时间 

  
　　  
　　第五条  内部审计工作的范围包括对我市住房公积金管理中心涉及到归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业、中介机构等涉及住房公积金业务的所有单位。    
　　第六条  内部审计分为日常业务内部审计、专项内部审计、专案内部审计。    
　　1、日常业务内部审计是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被内部审计对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性内部审计。    
　　2、专项内部审计是指根据年度住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的内部审计。    
　　3、专案内部审计是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照市中心部署进行的内部审计。    

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　　第七条  内部审计应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。    
　　第八条  内部审计应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行祥查或抽查。    
　　第九条审计监察科根据本单位业务需要，以定期为主，不定期为辅开展内部审计，并对内部审计情况作出内审报告。 本文来自gjj123

   
　　第三章  审计工作职责及权限 gjj123内容管理系统

    
　　第十条  内部审计工作具有以下职责：    
　　1、对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计监督；    
　　2、对住房公积金计划、预算执行情况进行内部审计；    
　　3、对住房公积金的归集情况进行内部审计；    
　　4、对住房公积金的提取情况进行内部审计；    
　　5、对住房公积金贷款发放、回收情况进行内部审计；    
　　6、对住房公积金会计核算、增值收益情况进行内部审计；    
　　7、对住房公积金国债业务及定期存款进行内部审计；    
　　8、对计算机管理系统进行审计监督；    
　　9、法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其他审计事项。    

　　第十一条　内部审计工作人员享有以下权限：    
　　1、有权要求被审计部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报；    
　　2、进行内部审计时有权随时检查被审计部门有关住房公积金的业务资料，被审计部门不得拒绝；    
　　3、对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料；    
　　4、检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机系统、电子数据及现场查实；    
　　5、认为被审计部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心或通过中心建议有关部门按有关法规进行处理。

   
　　第四章  审计内容、重点及方法  

  
　　第十二条  对公积金归集支取业务的审计监督内容：    
　　1、公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全合规。    
　　2、缴存、提取、比例核定、转移、缓缴、停缴等政策制定及有关手续是否符合国家法律法规及公积金管理条例的规定，做到有章可循、有据可查、有理可讲。    
　　3、住房公积金的提取是否严格按照审批制度进行审批核，提取手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。    
　　4、检查是否严格按照中心行政执法办法规定开展公积金归集行政执法工作。    
　　5、是否妥善保管好各项业务资料。    
　　6、各类补缴手续是否合规。    
　　审计方法：对提取业务实行计算机联网审计，做到100%稽核。并按月通报稽核情况。对归集提取政策手续在其制定时审核其是否符合有关规定。检查行政执法文书资料，查看其是否符合有关规定。     gjj123.com
　　第十三条  对公积金贷款的审计监督内容：    
　　1、公积金贷款政策是否符合国家的法律、法规和公积金管理条例的规定，是否遵循“效益性、安全性和流动性原则”。     
　　2、是否建立风险管理制度，发放贷款是否遵循“贷前调查、贷时审查、贷后检查”的原则。    
　　3、是否建立个贷管理责任制、个贷操作规程和审批授权制度，做到责任明确，逐级负责，任何人不得超越职权和违反程序发放贷款。    
　　4、是否按规定楼盘审核办法对各楼盘进行审核，按照公积金按揭贷款管理的规定对预售楼盘发放按揭贷款。    
　　5、是否按规定管理核算按揭保证金。    
　　6、是否正确执行国家规定的公积金贷款利率。