住房公积金会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计基础工作规范》的规定执行。
二、会计科目使用说明 第１０１号科目 住房公积金存款
（一）本科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项。
（二）将款项存入受委托银行住房公积金专户，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付住房公积金专户的款项，借记有关科目，贷记本科目。
gjj123 收到银行转来的住房公积金专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入——住房公积金利息收入”科目。
（三）本科目应设置“住房公积金存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“住房公积金存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“住房公积金存款余额调节表”，调节相符。
（四）本科目期末借方余额，反映实际存在受委托银行住房公积金专户的款项。
第１０２号科目 增值收益存款
（一）本科目核算按规定存入受委托银行增值收益专户的款项。
（二）收到银行转来的住房公积金增值收益专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入——增值收益利息收入”科目。
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实际上交财政部门的住房公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金，借记“专项应付款”科目，贷记本科目。
（三）期末（季末或年末，下同），按规定将除住房公积金增值收益专户利息收入之外的各项业务收入与业务支出的差额，自银行住房公积金专户转入增值收益专户，借记本科目，贷记“住房公积金存款”科目。
（四）本科目应设置“增值收益存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“增值收益存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“增值收益存款余额调节表”，调节相符。
